Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N°. DFOE-EC-IF-00021-2016
31 DE OCTUBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
GESTIÓN DE CONTRATACION DE SERVICIOS MÉDICOS Y
AUXILIARES PARA LA RED DE SALUD DEL INSTITUTO NACIONAL
DE SEGUROS (INS)
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 2
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA............................................................................ 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA EN LA RED INS-SALUD ........ 3
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS ................................................................. 4
2. RESULTADOS ............................................................................................................ 5
TEMA 1. GESTIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA EN LA RED INS-SALUD 5
HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES EN LA PLANIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
CONTRATACIÓN…………………………………………………………………………………….5
HALLAZGO 1.2: DEBILIDADES EN EL ...
Fecha publicación: 16/11/2016
Fecha emisión: 31/10/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12214
20 de setiembre, 2016
DFOE-EC-0657
Licenciado
Leonel Fernández Acuña
Auditor Interno
INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-EC-IF-00019-2016, Auditoría de
carácter especial sobre la actividad de la auditoría interna en el
Instituto Nacional de Seguros (INS).
Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-EC-IF-00019-2016, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados
de la auditoría de carácter especial sobre la actividad de la auditoría interna en el
Instituto Nacional de Seguros (INS).
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de
las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, también se requiere que
esa Auditoría designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días
hábiles, el nombre, puesto, número de teléfono y correo electrónico de la(s) persona(s)
que fungirá(n) en los siguientes roles1:
a) Contacto oficial: A esta(s) persona(s) le corresponderá(n) la función de
facilitar la comunicación entre la persona a la que se le dirigen las
disposiciones y recomendaciones y la Contraloría General de la República,
1
De conformidad con lo establecido en los puntos 2.1.4, 2.2.1 y 2.6.1 de los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitida medi ...
Fecha publicación: 27/09/2016
Fecha emisión: 31/08/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-EC-IF-00019-2016
20 DE SETIEMBRE, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL INSTITUTO
NACIONAL DE SEGUROS (INS)
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………….. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………...1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA…………………………………………………………………1
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA……………. 2
GENERALIDADES ACERCA DEL INS Y DE SU AUDITORÍA INTERNA………………………… 2
METODOLOGÍA APLICADA…………………………………………………………………... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA…………………….. 3
2. RESULTADOS…………………………………………………………………………….. 3
TEMA 1: PLANIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA…… 3
HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES EN LA DOCUMENTACIÓN DEL UNIVERSO AUDITABLE……….3
HALLAZGO 1.2: LAS UNIDADES DE NEGOCIO DE BAJO NIVEL DE RIESGO NO SE INCLUYEN EN
LOS PLANES DE AUDITORÍA………………………………………………………………….4
TEMA 2: VALOR AGREGADO DEL RESULTADO DE LOS ESTUDIOS QUE
REALIZA LA AUDITORIA INTERNA DEL INS………………………………………… 5
HALLAZGO 2.1: LA AUDITORÍA INTERNA DEL INS REALIZA ACTIVIDADES QUE
CORRESPONDEN A LA ADMINISTRACIÓN ACTIVA…………………………………………... 5
TEMA 3: SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS…………………... 8
HALLAZGO 3.1: OPORTUNIDADES DE MEJORA RESPECTO A LA PROGRAMACIÓN Y
EJECUCIÓN DEL SEGUIMIENTO ...
Fecha publicación: 27/09/2016
Fecha emisión: 31/08/2016
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
IINNFFOORRMMEE NNOO.. DDFFOOEE--EECC--IIFF--0011--22001133
1111 DDEE FFEEBBRREERROO,, 22001133
(Ver Resolución Nro. R-DC-127-2013 de fecha de
16 de octubre de 2013 )
DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA
ÁÁRREEAA DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN DDEE SSEERRVVIICCIIOOSS EECCOONNÓÓMMIICCOOSS
AAUUDDIITTOORRIIAA DDEE CCAARRÁÁCCTTEERR EESSPPEECCIIAALL EEJJEECCUUTTAADDAA EENN EELL IINNSSTTIITTUUTTOO NNAACCIIOONNAALL DDEE
SSEEGGUURROOSS ((IINNSS)) RREELLAACCIIOONNAADDAA CCOONN LLAA GGEESSTTIIÓÓNN DDEE CCOOBBRROO DDEE LLOOSS CCOOSSTTOOSS
GGEENNEERRAADDOOSS PPOORR LLOOSS CCAASSOOSS NNOO AASSEEGGUURRAADDOOSS DDEELL SSEEGGUURROO DDEE
RRIIEESSGGOOSS DDEELL TTRRAABBAAJJOO
22001133
http://www.cgr.go.cr/
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1 INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1
Origen del estudio..................................................................................................................... 1
Objetivo de la Auditoría ............................................................................................................ 1
Naturaleza y alcance de la Auditoría ........................................................................................ 1
Comunicación preliminar de los resultados del estudio........................................................... 1
Generalidades acerca de casos no asegurados del Seguro de Riesgos del Trabajo ................. 2
Metodología aplicad ...
Fecha publicación: 19/02/2013
Fecha emisión: 11/02/2013
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 01496
11 de febrero, 2013
DFOE-EC-0057
Doctor
Guillermo Constenla Umaña
Presidente Ejecutivo
INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS)
Estimado señor:
Asunto: Nota de remisión del informe No. DFOE-EC-IF-01-2013 sobre la
Auditoría de Carácter Especial ejecutada en el Instituto Nacional de
Seguros (INS) relacionada con la gestión de cobro de los costos
generados por los casos no asegurados del Seguro de Riesgos del
Trabajo.
Me permito remitirle copia del informe No. DFOE-EC-IF-01-2013, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la Auditoría de Carácter Especial sobre la gestión de cobro de los costos generados por
los casos no asegurados del Seguro de Riesgos del Trabajo, efectuada por el Instituto
Nacional de Seguros (INS). Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto
por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva del INS, en la sesión de
dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe.
La información que se solicita en el informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos antes fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que
esa Administración designe y le comunique, en un plazo no mayor de cinco días hábiles,
el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el
contacto oficial con esa Área de Seguimiento con autoridad para informar sobre el avance
y cumplimiento de las disposiciones correspondientes.
Se recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte ...
Fecha publicación: 19/02/2013
Fecha emisión: 11/02/2013
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 01499
11 de febrero, 2013
DFOE-EC-0058
Licenciado
Leonel Fernández Chavez
Auditor Interno
INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS)
Estimado señor:
Asunto: Nota de remisión del informe No. DFOE-EC-IF-01-2013 sobre la
Auditoría de Carácter Especial ejecutada en el Instituto Nacional de
Seguros (INS) relacionada con la gestión de cobro de los costos
generados por los casos no asegurados del Seguro de Riesgos del
Trabajo.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe No. DFOE-EC-IF-01-
2013, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el
cual se exponen los resultados de la Auditoría de Carácter Especial sobre la gestión de
cobro de los costos generados por los casos no asegurados del Seguro de Riesgos del
Trabajo, efectuada por el Instituto Nacional de Seguros (INS).
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de las
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones
se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña. M.B.A
Gerente de Área
RJS/MMC/SQM/krq
Adjunto: Lo indicado
Ci: Expediente (G-2012002031, P-1)
Archivo originales
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 19/02/2013
Fecha emisión: 11/02/2013
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL